石狮市商务局：  

　　根据《福建省财政厅关于组织开展2023年会计和评估监督工作的通知》（闽财监便函〔2023〕17号）、《泉州市财政局关于开展2023年会计信息质量检查工作的通知》文件要求，于2023年9月26日起对你单位进行2022年度会计监督检查，检查的主要内容是该单位2022年度执行政府会计准则情况，以及“三公”经费、政府采购执行、国有资产管理等重点领域的相关问题，检查发现问题如下：

　　一、存在问题

　　（一）会计基础工作不规范

　　一是会计科目使用错误。根据2022年12月31日资产负债表，其他应付款贷方期末余额-726万元。

　　二是同一专项资金列入两个不同会计科目。如“全民乐购·五在石狮”项目，应列入其他收入科目，实际分别列入其他应付款、其他收入两个科目。

　　根据《中华人民共和国会计法》“第十七条　各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。”

　　（二）部分专项资金未列专项核算

　　检查发现，部分专项未纳入专项资金核算，直接作为公用经费使用。如2022年9月0021号凭证，收居然之家全闽乐购费用77万元；2022年9月0022号凭证，收防控经费30万元；2022年9月0024号凭证，收全闽乐购促消费配套活动4万元；2022年9月0025号凭证，收全闽乐购补贴款50万元。

　　（三）超预算列支项目支出

　　公用经费年初预算21.78万元，实际支出96.38万元；公务用车运行维护费年初无预算，实际支出0.19万元。

　　根据《中华人民共和国预算法实施条例》“第六十条 各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度。”

　　（四）冗余资金长期闲置

　　补助差旅费专项期末余额0.89万元，国家政策调整专项期末余额14.48万元，招商引资促进资金专项期末余额0.27万元，外经贸区域协调发展资金专项0.27万元，2019年起结存至今。

　　根据《中华人民共和国预算法》“第四十二条 各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。”  

　　（五）国有资产管理不到位

　　2018年10月18日，石狮市对外经贸服务中心向国投集团借用位于子芳路371-377号段原外经贸大楼六楼602、606、607作为职工宿舍，尚未取得国资集团的借用批复。

　　根据《行政事业单位国有资产管理办法》“第十条 凡占有、使用国家资产的行政事业单位，不论其是否纳入预算管理，以及实行何种预算管理形式，都必须向国有资产管理部门申报、办理产权登记手续。”

　　二、整改要求

　　对上述问题，请你单位于接到本通知之日起30日内按规定做好整改工作，书面报告我局绩效股，并附整改相关资料。

石狮市财政局

　　2023年11月10日

　　（此件主动公开）