石狮市人力资源公共服务中心：

　　根据《福建省财政厅关于开展2026年会计和评估监督检查工作的通知》（闽财监便函〔2026〕8号）文件要求，我局于2026年9月21日起对你单位进行2026年度会计监督检查，检查发现问题如下：

　　一、存在问题

　　（一）部分短期借款账务资料不完整，挂账清理不及时

　　账面反映一笔短期借款长期挂账，挂账后单位未及时组织核查清理，未能完整提供该笔借款对应的协议、审批资料及原始入账凭证，款项形成背景无法核实。

　　（二）个人借款管控不到位，长期未追缴

　　其他应收款中挂有个人借款，相关人员现已退休，单位在发放其生活补贴时未予抵扣，也未采取有效措施进行追缴，存在资金损失风险。

　　（三）部分其他应付款长期挂账，未按规定清理

　　其他应付款中部分个人往来款项长期挂账，单位未按规定组织核实、认定和清理，往来款项管理不够规范。

　　（四）基本支出挤占专项资金，专款专用落实不到位

　　专项资金账面存在结余，基本支出出现大额红字，基本支出占用专项资金，专项资金未严格做到专款专用，不符合财政资金管理相关规定。

　　（五）部分收款业务原始凭证要素不全，会计基础工作不规范

　　检查发现部分收款凭证所附收款收据缺少经手人、证明人签字，原始凭证要素不全，不符合会计基础工作规范。

　　（六）内部控制制度体系不完善

　　一是内控配套专项制度不健全。目前仅制定内控总制度，未建立财务、国有资产管理、政府采购三项专项配套制度。财务管理制度缺少预算管理、报销流程、经费支出审批权限、会计核算、票据管理、备用金管理、对账、财务档案管理等实操规定；国有资产管理制度未对资产配置、入库、领用、台账登记、日常保管、定期盘点、处置、出租出借、资产对账、报废、资产卡片管理等事项作出规范；政府采购及限额以下小额零星采购的需求申报、采购方式确定、询价、履约验收、档案及合同管理等全流程管控要求，仅在分事清单中简单列明岗位分工，未形成完整可执行的制度文件。

　　二是“三重一大”及资金审批权限规定不完整。仅明确部分预算外支出和专项资金拨付的决策标准，未对预算内常规支出设置分级审批限额，不同金额预算内支出事项对应的股室负责人、分管领导、班子会议审批权责边界不够清晰。

　　二、整改建议

　　（一）全面核查历史往来款项，规范清理长期挂账。

　　对短期借款逐笔核实，查找协议、审批及入账依据，厘清款项形成背景，按规定完善资料或履行清理程序；对个人借款建立工作台账，采取有效措施及时清收；对其他应付款长期挂账逐项甄别，按规定程序清理。

　　（二）严格专项资金管理，确保专款专用。

　　进一步厘清基本支出与专项资金的核算边界，规范会计科目使用和账务处理，加强专项资金使用审核，确保财政资金按规定用途使用。

　　（三）夯实会计基础工作，规范原始凭证管理。

　　严格执行会计基础工作规范，健全收款、付款、转账等业务凭证审核流程，完善经手人、证明人、审批人签字手续，确保原始凭证要素齐全、依据充分、档案完整。

　　（四）健全内部控制体系，提升内部管理水平。

　　结合单位实际制定完善财务、国有资产管理、政府采购专项制度，健全预算管理、报销审批、资产管理、采购运行、档案管理等内控环节；细化“三重一大”和经费支出分级审批规定，明确不同金额、不同类别支出的审批权限和决策流程，形成权责清晰、程序规范、闭环管理的内控机制。

　　三、整改要求

　　对上述问题，请你单位于接到本通知之日起30日内按规定做好整改工作，书面报告我局绩效股，并附整改相关资料。

　　石狮市财政局

　　2026年10月21日

　　（此件主动公开）